Milleks on vaja finantsjuhtimist?

Finantsjuhtimine on tulevikku suunatud tegevus - ettevõttele vajalike finantsotsuste tegemine. Raamatupidamine on seevastu suunatud minevikku, kajastades juba toimunud sündmusi. Raamatupidamine toodab finantsjuhtimise jaoks vajalikke andmeid.

Eraldi finantsjuht on olemas reeglina vaid suurtes ettevõtetes. Väikestes ettevõtetes tegeleb finantsotsuste tegemisega tavaliselt tegevjuht koostöös raamatupidajaga, kuigi kummalgi neil vastavaid teadmisi eriti ei ole. Samas ega päris väikesel ettevõttel midagi väga keerulist vaja ka pole :)

Keskmistel ja kiiresti kasvavatel ettevõtetel, kus tegevus on keerukam, andmemahud suuremad, vaja on kiiresti ja palju investeerida nii põhivarasse, inimestesse kui marketingi, vaja on ettevõttesse laienemiseks raha juurde tuua, aga endale pädevat finantsjuhti veel palgata ei jaksa – neil tasuks finantsjuhi teenus sisse osta, seni kuni teenuse eest küsitakse vähem raha kui korralik finantsjuht palka soovib.

Finantsjuhtimine tavalises ettevõttes tegeleb peamiselt kolme suunaga:

1. finantsprognoosimine ja -analüüs
2. käibekapitali juhtimine,
3. investeerimine ja finantseerimine,

1. Finantsprognoosimine ja –analüüs on vajalik ettevõtte ärieesmärkide saavutamiseks. Kui palju tahame müüa, millised kulud sellega kaasnevad, kui palju kasumit teenime. Ja kuidas me teame, kas liigume õiges suunas?

Selleks kasutatakse eelarvestamist, vt hästi lihtsat tegevusprognoosi näidet:

http://rahajutud.blogspot.com/2011/10/kuidas-koostada-tegevusprognoosi.html

http://rahajutud.blogspot.com/2011/10/mis-on-tasuvuspunkt-ja-kuidas-seda.html

Kuidas me teame, kas liigume õiges suunas? – selleks kasutatakse mõõdikuid, vt nt:

http://rahajutud.blogspot.com/2011/10/mis-on-moodikud-ja-milleks-neid.html

http://rahajutud.blogspot.com/2011/10/erinevad-moodikuliigid.html

Mõõdikutega seotakse tihti juhatuse ja töötajate tulemustasud. Juhatus saab preemiat kui aastaeelarves toodud müügi- ja kasumieesmärgid on täidetud. Müügimees saab preemiat, kui on leidnud kolm uut klienti või on täitnud oma kuu müügieesmärgi.

2. Käibekapitali juhtimine (ehk lühiajaline/operatiivne finantsjuhtimine) tegeleb igapäevaste teemadega, näiteks:

–        uute klientide krediidikõlbulikkust tuleb hinnata, tuleb kokku leppida maksetähtajad ja krediidilimiidid,

–        tuleb jälgida müügiarvete õigeaegselt laekumist ja vajadusel tegeleda võlgade sissenõudmisega,

–        tuleb jälgida, et on olemas igapäevaselt raha ostuarvete ja muude kohustuste tasumiseks,

–        kui raha jääb ajutiselt üle, siis paigutada nt üleöödeposiidile,

–        kui raha jääb ajutiselt puudu, siis kasutada nt arvelduskrediiti,

–        jne.

3. Investeerimine ja finantseerimine (ehk pikaajaline/strateegiline finantsjuhtimine) hõlmab näiteks selliseid otsuseid:

-         kas investeerimiseks kasutada omakapitali (ehk omaniku raha) või võõrkapitali?

-         millist võõrkapitali kasutada (pangalaen, liising, riskiinvestorid, pikaajaline investor)?

-         võõrkapitali hinnad, tingimused, tagatised?

-         kas vajalikke seadmeid osta või rentida?

-         kas palgata töötaja või osta teenus sisse?

-         jne